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购买力平价贷款宽恕
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购买力平价贷款宽恕

2020年6月2日

什么是PPP贷款宽免?

购买力平价的贷款 豁免是指合格的项目参与者不被要求偿还贷款, 有效地使其成为全部或部分的拨款. 应用程序 for PPP loan 原谅ess is required; it is not automatic.

贷款减免的目的是鼓励小企业能够保持员工人数和工资,以确保在COVID-19大流行期间的经济稳定. 对于那些企业, 以确保他们不会背负更多的债务, 政府创建了一个贷款减免项目, 一个借贷程序,使用一个直接的和最小的文件过程. 规定是,如果雇主不裁员或减薪,贷款就可以 完全 原谅, 有效地为他们提供全额(如果发生裁员或减薪,则为部分)补贴, 这取决于借款人如何使用这些资金.

PPP贷款宽免规则

在贷款发放后的8至24周内,首次支取贷款可获得全额贷款宽免 所有 必须满足以下PPP宽限要求:

A 部分 如符合下列条件,贷款可获豁免:

  • 您的业务受到COVID-19的严重影响. 问题将包括供应链中断(数量和交货时间), 质量, 技术), 人力资源的挑战, 销售/客户减少和/或倒闭.
  • 您的7(a)贷款期限为2020年2月15日至2020年6月30日

总的来说 以下成本 在涵盖期间发生和支付的款项可被豁免:

  • 工资
  • 支付任何抵押债务的利息
  • 支付任何涉及的租金义务
  • 任何涵盖的公用事业费用

在这个视频中,学习如何准备贷款宽恕,深入了解已知和未知的变量,并深入了解宽恕的资格.

扣除例外

最初的冠状病毒援助, 救援, 《爱博足彩APP电脑版本》明确地豁免了被豁免的金额,不包括在总收入中,但没有涉及用于减免的费用的扣除. 在这个真空, 美国国税局今年秋季发布的指导意见称,这些费用不能扣除, 如果还没有人提交赦免申请,也不可能将赦免推迟到2021年.

新法律第276节正面解决了这个问题, 声明"扣款不得被拒绝, 不得降低税收属性, 任何基础增长均不得拒绝, 因为免除额不包括在总收入中. 更进一步, 合伙企业和S公司可以将被豁免的金额视为免税收入,根据《爱博体育手机版APP载》第705条,合伙人在合伙企业中利益的调整基础上的任何增加应等于合伙人对因被豁免而产生的成本扣除的分配份额.”

澄清灰色地带

借款人在一些领域仍有疑问, 在其中,我们希望能够澄清这些“灰色”区域:

  • 75%规则是根据所花费的宽免金额而不是贷款收益金额来计算的
  • 对于花费在劳动上的75%的金额不再有明确的界限来获得宽恕. 借款人得到的是:
    • 人工成本除以 .在75个国家,劳动力占支出的比例不到75%
    • 在劳动力占支出75%或以上的情况下,净宽恕金额
    • 总贷款金额
  • 应计未付费用包括在内
  • FTE定义为40小时,可以选择只使用0.5兼职
  • 减薪计算现在包括“平均”这个词到预期中, 删除了将8周的总工资与最初写的13周工资进行比较的问题
  • 他们定义了宽恕减少因素上事件的顺序——首先从宽恕总额中减去薪水减少美元, 然后将该结果乘以FTE商,得到初始宽恕量
  • 这两个还原因子的避风港是相互独立的, 这意味着借款人可以在一个因素上获得安全港,而不是在另一个因素上获得安全港——没有必要通过这两项安全港测试才能获得资格
  • 需要提交给贷款人的文件已经确定

PPP贷款宽免申请 & 的最后期限

备受期待的PPP贷款减免申请和说明于5月15日发布, 2020. 此应用程序为借款人提供了两种表格,他们将需要在此表格上向贷款人提交贷款宽免申请, 连同所需的指导,以附加说明的形式.

表单本身包含四个组件:

  1. 贷款减免计算表
  2. PPP附表A(减少贷款宽免计算)
  3. PPP附表A工作表(个别雇员资料)
  4. PPP借款人人口统计表(可选)
最后期限

申请贷款宽免的截止日期是在企业必须花掉这笔钱的涵盖期结束后的10个月内. 这意味着, 申请2020年4月发放的贷款, 有一个八周的覆盖期, 那么最后期限是2021年7月中旬. 对于24周覆盖期内的贷款,这意味着2021年9月是最后期限.

如果逾期,PPP贷款将自动转换为利率为1%的标准贷款. 完全避免最后期限, 借款人可以在贷款到期日之前的任何时间申请贷款宽免,一旦所有款项都用完.

应用程序

申请贷款减免,必须采取以下一般步骤. 我们非常鼓励在这一步骤中使用协助,以确保所有文件都准确归档,以确保持续的资格.

  1. 填写与你的业务/贷款相关的表格
  2. 收集与贷款需求相对应的文档. 这可能包括银行账户报表、税务表格、付款收据、工资成本等.
  3. 将表格和文件提交给你的贷款人
  4. 跟踪贷款方以确保正确处理你的表格和文件

如果您的业务收到, 或将收到, 200万美元或以上的购买力平价贷款, 您需要提交3509表格才有资格获得宽恕. 在这个视频中, 我们的专家解释了如何导航表单的开放式问题, 什么时候归档, 需要包含哪些补充文档, 你需要讲述的故事可以让你的申请不被拒绝.

简化贷款减免申请高达15万美元

2020年10月, 小企业管理局为贷款低于50美元的借款人发布3508S表格,000, 这大大简化了申请宽恕的过程, 基本上只需要借款人提供一些证明,证明贷款被用于正当用途.

有了这项新法律,这个简单的豁免程序已经扩展到15万美元以下的任何贷款. 在1月20, 2021, 小企业管理局(SBA)被要求发布一份新的豁免表格,供尚未申请豁免的借款人使用, 还有一笔高达150美元的贷款,000. 此简单表格要求借款人提供:

  • 使用贷款而保留的雇员人数
  • 用于工资成本的贷款的估计金额(注意:60%规则仍然有效)
  • 贷款总额
  • 这笔贷款是依法使用的证明

而在提交豁免申请时所需的文件已经简化, 借款人应注意,在后续审计时,借款人必须保存支持减免申请的3年(非工资成本)或4年(仅工资成本)的文件. 除了, 法律明确禁止贷款人要求借款人提交上述项目以外的任何文件.

引入EZ表格存档

在6月初, 小企业管理局和财政部引入了EZ表格, 只供持有下列任何一种证件的借款人使用:

  • 原始贷款申请中不包括雇员
  • No salary reductions >25% (same calculation as originally instructed) AND no reductions in number of employees (not FTEs) or in average paid hours of employees from 1/1/20-End of Covered Period (this is a br和 new calculation 和 no guidance is given on the comparison period for the “average paid hours” test nor for what constitutes a reduction; for instance, 如果一个员工在一个发薪期内只获得38个小时的工资, 这是减法吗?)
  • No salary reductions >25% AND they were unable to restore to the 2/15/20 level of business activity solely due to requirements set by HHS, 疾病预防控制中心或OSHA -注意这个状态, 县或市的要求不符合该测试

在EZ应用程序中, 他们现在允许代表业主雇员缴纳“上限为2”的退休保险.2019年5个月的缴费金额.但在主要应用程序中,它们没有指明这是允许的,或者如果允许的话是有限制的.

我们预计,大多数使用EZ表格的借款人将是那些符合上面第一点的人. 许多企业都在与第二点中的“平均付费工时”问题作斗争, 我们预计,直到今年年底,几乎没有人会受到第三点的影响.

提早申报的好处

所以,为什么要尽早申请呢? 有几个原因:

  • 自由 -如果你的覆盖期还没有结束, 向你的贷款人提交你的宽恕申请,现在停止时钟上的FTE减值因子, 实现100%宽恕的最大障碍是什么. 这使您可以做出所需的任何业务决策,而不必担心潜在的宽恕影响.
  • 资产负债表 -将PPP贷款计入2021年可能会影响财务比率, 哪些可能违反你的契约. 即使贷款有理由被免除, 到年底,资产负债表更容易保持干净.
  • 税收对齐 ——如果你能在12月31日前得到宽恕的话, 2020, 您将很容易地将导致原谅的费用与被原谅的金额相匹配, 让你的纳税申报单更容易计算.
  • 合并和收购活动 -如果你的组织正在进行所有权转移, 这将需要向贷款人披露,并将对PPP责任的最终责任产生影响. 它也可能改变FTE计算,如果M&一项工作涉及人员变动.
  • 后视镜 -面对现实吧, 2020年不是最有趣的一年, 大多数人更愿意把它抛在脑后. 拥有过去的购买力平价所带来的情感上的解脱可能比其他一切加起来都更有价值.

PPP贷款宽免计算

以下概述了计算您的贷款减免的一般步骤:

  1. 记录下你的(1)工资成本,(2)按揭利息支付和(3)公用事业成本的总和
  2. 从这个数字中减去工资/小时工资减少的总数
  3. 将这个数字乘以FTE约简商(附表A,第13行)(选项1)
  4. 记录你的PPP贷款金额(选项2)
  5. 将工资成本除以 .75 (选项3)
  6. 在选项1、2和3之间,你的购买力平价贷款宽免额会较低.

PPP贷款减免减少因素

有两个因素会减少借款人的净宽免额:

工资/小时工资减少

贷款减免的实际金额取决于某些员工的平均工资或小时工资(低于100美元的员工),在覆盖期间或替代工资覆盖期间,低于2020年第一季度. 如果覆盖期内的平均工资比任何员工低25%以上, 换算系数适用. 如果借款人恢复到6月30日的工资/小时水平, 2020, 借款人将有资格取消这项减免.

所有员工必须填写(但不提交)PPP附表A工作表,工作表必须包括:员工姓名, 员工标识符(最后4位数字SSN), 现金补偿, 平均FTE, 和, 针对2019年任何单一工资期间年化工资为10万美元及以下的员工, 任何工资/小时工资的减少.

贷款宽免的减少是为每一个合格的雇员计算的, 但借款者可能会在6月30日之前恢复员工的时薪,从而消除这一削减, 2020. 然而, 这项考试的指导语言令人困惑:它使用的是“截至6月30日的平均年薪或小时工资”, “2020年”,没有定义计算“平均”的适用时间段。. 这意味着,借款人可以利用6月30日的支付利率来寻找避风港, 即使工资在6月29日才恢复到这个水平. 这是可能会有更多澄清性指导的另一个领域.

这也意味着许多借款人将推迟到6月30日以后提交贷款减免申请,这意味着7月前两周将有大量贷款减免申请涌入放贷机构的门户网站。6月30日的贷款减免申请涵盖了5月6日之前获得贷款的约400万借款人.

另外, 虽然借款人不需要提交工作表A, 应用程序不应该只基于汇总工资数据而不填写详细的员工信息. 相应的计划.

全职等效性降低

为了比较两个时间段(2月15日)的平均裁员人数, 2019年至6月30日, 2019年或1月1日, 2020年至2月29日, 2020年)到涵盖期或替代工资涵盖期, PPP要求借款人在这两个期间计算全职等值(FTE),并确定扣减商. 有趣的是,借款人可以跳过详细的计算,简单地分配1.每周工作40小时或以上的员工0.5给任何兼职员工.

季节性雇主(没有明确的定义)可以选择包括两个可选择的期间或在5月1日之间连续的12周, 2019, 和9月15日, 2019.

有一个例外的FTE减少:

  • 借款人作出诚信承诺的任何头寸, 在承保期内或替代承保期内重新雇用雇员的书面要约,但随后被雇员拒绝
  • 在涵盖期内或替代工资涵盖期内:
  • 被解雇的原因
  • 自愿辞职
  • 自愿要求减少他们的工作时间

FTE减免安全港:在以下情况下,借款人不会根据此计算获得减免贷款:

  1. 借款人在2020年2月15日至2020年4月26日期间减少了其fte
  2. 借款方随后在6月30日恢复了其FTE员工水平, 2020, 在包括2月15日在内的借款人支付期内,其FTE员工的水平, 2020.

借款人可以将每个员工的FTE计算为十分之一,或者采用管理上更简单的方法,将每周工作少于40小时的员工计算为0.5 FTE. 借款人应考虑这两种方法,因为其中一种方法可能导致贷款宽免比另一种方法更少.

另外, 借款人应留意FTE减免例外和安全港的变化,因为有关要求已由先前的临时指引更新. 借款人还应注意4月26日之后发生的任何裁员, 2020, 是否在安全港计算中不被考虑,除非它们影响6月30日的自由贸易出口额, 2020.

下面的视频更详细地讨论了上面爱博体育手机版APP载降低PPP贷款减免额度的两个关键因素.

在购买力平价

从开始到宽恕

尽管被吹捧为过于简单, PPP贷款和宽免流程并非没有复杂性. 确保您有正确的计算您的业务和所有适当的支持文件,以获得最大的贷款宽免金额.

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